Calcul des pertes de crédit attendues par phase
Saisissez les segments du portefeuille de prêts, avec leur phase, leur exposition, leur PD, leur LGD et leur durée résiduelle. Consultez les pertes de crédit attendues par phase, le taux de couverture et l’effet du classement par phase et des scénarios économiques.
Total des pertes de crédit attendues
Les segments de phase 2 représentent 8.9% de l’exposition. Leur mesure sur la durée de vie ajoute €349,206, soit 1.8 fois le montant comptabilisé sur 12 mois.
Pertes de crédit attendues par phase
Pertes attendues par année
ECL par segment
| Phase | Exposition | PD annuelle | LGD | Années restantes | ECL à 12 mois | ECL sur la durée de vie | ECL comptabilisée | Taux de couverture |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | €40,000,000 | 2% | 45% | 3 | €380,000 | €712,170 | €380,000 | 0.9% |
| 1 | €15,000,000 | 4.5% | 55% | 4 | €391,875 | €864,689 | €391,875 | 2.6% |
| 2 | €4,000,000 | 12% | 50% | 3 | €253,333 | €439,527 | €439,527 | 11.0% |
| 2 | €1,500,000 | 20% | 60% | 4 | €190,000 | €353,012 | €353,012 | 23.5% |
| 3 | €1,200,000 | – | 65% | 2 | €780,000 | €780,000 | €780,000 | 65.0% |
| Total | €61,700,000 | €1,995,208 | €3,149,398 | €2,344,414 | 3.8% |
Résultats par scénario
| Scénario | Coefficient | Multiplicateur de PD | ECL du scénario |
|---|---|---|---|
| Central | 50.0% | × 1 | €2,171,117 |
| Défavorable | 30.0% | × 1.6 | €2,924,656 |
| Favorable | 20.0% | × 0.8 | €1,907,292 |
| Simulation unique avec le multiplicateur pondéré | × 1.14 | €2,351,890 | |
| ECL pondérée | 100.0% | €2,344,414 |
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La règle de classement par stade est le principal facteur de variation de ce montant. L’étape suivante consiste à la formaliser en règles explicites et à la tester sur les prêts passés du prêteur. Commencer gratuitement
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Exposition au début de l’année = Exposition × (1 − (Année − 1) ÷ Années restantes) (In fine: Exposition) Part encore performante = (1 − PD annuelle) ^ (Année − 1) ECL sur la durée de vie = Σ Part encore performante × PD annuelle × LGD × Exposition au début de l’année ÷ (1 + Taux d’intérêt effectif) ^ Année ECL à 12 mois = PD annuelle × LGD × Exposition ÷ (1 + Taux d’intérêt effectif) Phase 3, actifs dépréciés = LGD × Exposition ECL pondérée = Σ Coefficient × ECL ( PD annuelle × Multiplicateur de PD ) Taux de couverture = ECL ÷ Exposition
Cette méthode utilise une probabilité de défaut annuelle constante pour chaque segment et un calcul par année. Elle ne tient pas compte des remboursements anticipés, du calendrier des recouvrements ni des sûretés. Ce n’est pas un outil comptable, et le résultat ne constitue pas une provision à comptabiliser.
Ce que mesurent les pertes de crédit attendues
Les pertes de crédit attendues estiment les pertes sur un portefeuille de prêts à partir de la probabilité de défaut, de la perte en cas de défaut et de l’exposition. Le calcul tient aussi compte de la durée restante, du profil de remboursement, du taux d’intérêt effectif et de scénarios économiques pondérés.
Le résultat montre l’effet du classement par stade sur le montant de la dépréciation. Comparez les ECL à 12 mois et sur la durée de vie par stade, et observez l’effet des scénarios économiques.
Questions sur les ECL
Que sont les pertes de crédit attendues ?
Les pertes de crédit attendues estiment les pertes sur un portefeuille de prêts à partir de la probabilité de défaut, de la perte en cas de défaut et de l’exposition. Le résultat dépend du stade attribué à chaque segment et de sa durée restante.
Comment calculer les ECL à partir de la PD, de la LGD et de l’exposition ?
Le calcul combine, pour chaque année restante, la probabilité de défaut, la perte en cas de défaut et l’exposition. Il prend aussi en compte le taux d’intérêt effectif, le profil de remboursement et la pondération des scénarios économiques.
Quelle différence entre les ECL à 12 mois et sur la durée de vie ?
Les ECL à 12 mois correspondent aux pertes attendues pour la première année. Les ECL sur la durée de vie totalisent les pertes attendues sur les années restantes.
À quoi correspondent les stades 1, 2 et 3 d’IFRS 9 ?
Le stade 1 concerne les prêts performants et utilise les pertes de crédit attendues à 12 mois. Le stade 2 concerne les prêts dont le risque de crédit a fortement augmenté depuis leur octroi et utilise les pertes attendues sur la durée de vie. Le stade 3 concerne les prêts dépréciés et utilise la perte en cas de défaut multipliée par l’exposition.
Quel est l’effet des scénarios pondérés sur les pertes de crédit attendues ?
Chaque scénario est calculé avec son propre multiplicateur de probabilité de défaut. Les résultats sont ensuite pondérés selon le poids de chaque scénario, ajusté pour que leur somme soit égale à un.