Calcule a perda de crédito esperada por estágio
Informe sua carteira de crédito por segmento, com estágio, exposição, PD, LGD e prazo restante. Veja a perda de crédito esperada por estágio, o índice de cobertura e o efeito da classificação por estágio e dos cenários econômicos.
Perda de crédito esperada (ECL) total
Os segmentos no estágio 2 representam 8.9% da exposição. Considerá-los ao longo da vida acrescenta €349,206, 1.8 vezes o valor que seria reconhecido em 12 meses.
Perda de crédito esperada por estágio
Perda esperada por ano
ECL por segmento
| Estágio | Exposição | PD anual | LGD | Anos restantes | ECL de 12 meses | ECL vitalícia | ECL contabilizada | Índice de cobertura |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | €40,000,000 | 2% | 45% | 3 | €380,000 | €712,170 | €380,000 | 0.9% |
| 1 | €15,000,000 | 4.5% | 55% | 4 | €391,875 | €864,689 | €391,875 | 2.6% |
| 2 | €4,000,000 | 12% | 50% | 3 | €253,333 | €439,527 | €439,527 | 11.0% |
| 2 | €1,500,000 | 20% | 60% | 4 | €190,000 | €353,012 | €353,012 | 23.5% |
| 3 | €1,200,000 | – | 65% | 2 | €780,000 | €780,000 | €780,000 | 65.0% |
| Total | €61,700,000 | €1,995,208 | €3,149,398 | €2,344,414 | 3.8% |
Resultados por cenário
| Cenário | Peso | Multiplicador de PD | ECL do cenário |
|---|---|---|---|
| Base | 50.0% | × 1 | €2,171,117 |
| Pessimista | 30.0% | × 1.6 | €2,924,656 |
| Otimista | 20.0% | × 0.8 | €1,907,292 |
| Execução única com multiplicador ponderado | × 1.14 | €2,351,890 | |
| ECL ponderada | 100.0% | €2,344,414 |
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O que mais altera esse valor é a regra de alocação por estágio. O próximo passo é definir essa regra em uma lógica explícita e testá-la com o histórico de empréstimos da própria instituição. Comece grátis
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Exposição no início do ano = Exposição × (1 − (Ano − 1) ÷ Anos restantes) (Pagamento único: Exposição) Parcela ainda adimplente = (1 − PD anual) ^ (Ano − 1) ECL vitalícia = Σ Parcela ainda adimplente × PD anual × LGD × Exposição no início do ano ÷ (1 + Taxa efetiva de juros) ^ Ano ECL de 12 meses = PD anual × LGD × Exposição ÷ (1 + Taxa efetiva de juros) Estágio 3, crédito deteriorado = LGD × Exposição ECL ponderada = Σ Peso × ECL ( PD anual × Multiplicador de PD ) Índice de cobertura = ECL ÷ Exposição
Esta é uma ilustração do método, com uma probabilidade anual de inadimplência constante por segmento e cálculo ano a ano. O cálculo não considera pagamentos antecipados, o momento das recuperações nem garantias. Não é uma ferramenta contábil, e o resultado não deve ser contabilizado como provisão.
O que a perda de crédito esperada mede
A perda de crédito esperada estima as perdas de uma carteira de crédito com base na probabilidade de inadimplência, na perda dado o default e na exposição. O cálculo também considera o prazo restante, a forma de pagamento, a taxa efetiva de juros e os cenários econômicos ponderados.
O resultado mostra como a classificação por estágio altera o valor da perda. Compare a ECL de 12 meses com a ECL vitalícia por estágio e veja como os cenários econômicos afetam o resultado.
Dúvidas sobre ECL
O que é perda de crédito esperada?
A perda de crédito esperada estima as perdas de uma carteira de crédito com base na probabilidade de inadimplência, na perda dado o default e na exposição. O resultado depende do estágio atribuído a cada segmento e do prazo restante.
Como calcular a ECL com PD, LGD e exposição?
O cálculo combina a probabilidade de inadimplência, a perda dado o default e a exposição em cada ano restante. Também considera a taxa efetiva de juros, a forma de pagamento e os pesos dos cenários econômicos.
Qual é a diferença entre ECL de 12 meses e ECL vitalícia?
A ECL de 12 meses considera a perda esperada no primeiro ano. A ECL vitalícia soma as perdas esperadas ao longo do prazo restante.
O que significam os estágios 1, 2 e 3 da IFRS 9?
O estágio 1 abrange operações adimplentes e usa a perda de crédito esperada (ECL) de 12 meses. O estágio 2 abrange operações cujo risco de crédito aumentou significativamente desde a contratação e usa a ECL ao longo da vida. O estágio 3 abrange operações com crédito deteriorado e usa a LGD multiplicada pela exposição.
Como os cenários ponderados alteram a perda de crédito esperada?
Cada cenário é calculado com seu próprio multiplicador da probabilidade de inadimplência (PD). Os resultados são ponderados pelos pesos dos cenários, normalizados pela soma dos pesos.