Calcule la pérdida crediticia por etapa
Introduzca su cartera de préstamos como segmentos con una etapa, exposición, PD, LGD y años restantes. Consulte la pérdida crediticia esperada por etapa, la cobertura y el efecto de la clasificación por etapas y de los escenarios económicos.
Pérdida crediticia esperada total
Los segmentos de la etapa 2 representan 8.9% de la exposición, y medirlos durante toda su vida añade €349,206, 1.8 veces lo que se registraría en 12 meses.
Pérdida crediticia esperada por etapa
Pérdida esperada por año
ECL por segmento
| Etapa | Exposición | PD anual | LGD | Años restantes | ECL a 12 meses | ECL de por vida | ECL contabilizada | Cobertura |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | €40,000,000 | 2% | 45% | 3 | €380,000 | €712,170 | €380,000 | 0.9% |
| 1 | €15,000,000 | 4.5% | 55% | 4 | €391,875 | €864,689 | €391,875 | 2.6% |
| 2 | €4,000,000 | 12% | 50% | 3 | €253,333 | €439,527 | €439,527 | 11.0% |
| 2 | €1,500,000 | 20% | 60% | 4 | €190,000 | €353,012 | €353,012 | 23.5% |
| 3 | €1,200,000 | – | 65% | 2 | €780,000 | €780,000 | €780,000 | 65.0% |
| Total | €61,700,000 | €1,995,208 | €3,149,398 | €2,344,414 | 3.8% |
Resultados por escenario
| Escenario | Peso | Multiplicador de PD | ECL del escenario |
|---|---|---|---|
| Base | 50.0% | × 1 | €2,171,117 |
| Desfavorable | 30.0% | × 1.6 | €2,924,656 |
| Favorable | 20.0% | × 0.8 | €1,907,292 |
| Una ejecución con multiplicador ponderado | × 1.14 | €2,351,890 | |
| ECL ponderada | 100.0% | €2,344,414 |
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La regla de clasificación por etapas es lo que más cambia esta cifra, y el siguiente paso es escribir esa regla como lógica explícita y probarla con los préstamos históricos del propio prestamista. Empiece gratis
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Exposición al inicio del año = Exposición × (1 − (Año − 1) ÷ Años restantes) (Pago único: Exposición) Porcentaje que sigue al corriente = (1 − PD anual) ^ (Año − 1) ECL de por vida = Σ Porcentaje que sigue al corriente × PD anual × LGD × Exposición al inicio del año ÷ (1 + Tasa de interés efectiva) ^ Año ECL a 12 meses = PD anual × LGD × Exposición ÷ (1 + Tasa de interés efectiva) Etapa 3, deteriorada = LGD × Exposición ECL ponderada = Σ Peso × ECL ( PD anual × Multiplicador de PD ) Cobertura = ECL ÷ Exposición
Esto ilustra el método con una probabilidad anual de incumplimiento constante para cada segmento y un intervalo anual. No incluye los pagos anticipados, el momento de las recuperaciones ni las garantías, por lo que no es una herramienta contable y su resultado no es una provisión que deba contabilizarse.
Qué mide la pérdida crediticia esperada
La pérdida crediticia esperada estima la pérdida de una cartera de préstamos a partir de la probabilidad de incumplimiento, la pérdida en caso de incumplimiento y la exposición. El cálculo también utiliza los años restantes, el patrón de amortización, la tasa de interés efectiva y los escenarios económicos ponderados.
El resultado muestra cómo la asignación de etapa cambia la cifra de deterioro. Úselo para comparar la ECL a 12 meses y la ECL de por vida por etapa, y para ver cómo afectan los escenarios económicos al resultado.
Preguntas sobre la ECL
¿Qué es la pérdida crediticia esperada?
La pérdida crediticia esperada estima las pérdidas de una cartera de préstamos mediante la probabilidad de incumplimiento, la pérdida en caso de incumplimiento y la exposición. El resultado depende de la etapa asignada a cada segmento y de los años restantes.
¿Cómo se calcula el ECL a partir de PD, LGD y la exposición?
El cálculo combina la probabilidad de incumplimiento, la pérdida en caso de incumplimiento y la exposición de cada año restante. También aplica la tasa de interés efectiva, el calendario de pagos y las ponderaciones de los escenarios económicos.
¿Cuál es la diferencia entre el ECL a 12 meses y el ECL de vida completa?
El ECL a 12 meses utiliza la pérdida esperada del primer año. El ECL de vida completa suma la pérdida esperada de los años restantes.
¿Qué significan las etapas 1, 2 y 3 de IFRS 9?
La etapa 1 cubre los préstamos en situación normal y utiliza la pérdida crediticia esperada a 12 meses. La etapa 2 cubre los préstamos cuyo riesgo de crédito ha aumentado significativamente desde su concesión y utiliza la pérdida crediticia esperada de vida completa. La etapa 3 cubre los préstamos deteriorados y utiliza la pérdida en caso de incumplimiento multiplicada por la exposición.
¿Cómo cambian los escenarios ponderados la pérdida crediticia esperada?
Cada escenario se calcula con su propio multiplicador de probabilidad de incumplimiento. Después, los resultados se ponderan según los pesos de los escenarios, ajustados a su total.