Taux de pertes nettes sur prêts
Le taux de pertes nettes sur prêts correspond au montant des prêts passés en perte comme irrécouvrables, diminué des recouvrements, puis rapporté au solde moyen des prêts en cours sur la période. Les prêteurs annualisent généralement le résultat pour l’exprimer en taux annuel. Un prêt est souvent passé en perte après 120 ou 180 jours de retard.
Exemple
À titre d’exemple, un prêteur passe en perte 12 000 $ et recouvre 2 000 $ au cours d’un mois. Pour un solde moyen des prêts en cours de 4 000 000 $, le taux de pertes nettes sur prêts est de 0,25 % pour le mois, soit environ 3 % en rythme annualisé.
Calcul du taux de pertes nettes sur prêts
Soustraire les recouvrements des pertes brutes sur la période, puis diviser le résultat par le solde moyen des prêts en cours sur cette période.
Pour annualiser un taux mensuel, le multiplier par 12. Pour un taux trimestriel, le multiplier par 4. Il s’agit de taux annualisés, et non de pertes supplémentaires comptabilisées sur la période.
Interpréter le taux dans un portefeuille de prêts
Comparez les pertes nettes sur créances aux intérêts perçus pour voir si le portefeuille rapporte davantage qu’il ne perd. Comparez-les aux provisions pour vérifier si celles-ci couvrent les pertes qui surviennent.
Les courbes de pertes par génération montrent les mois d’octroi à l’origine des pertes. Les passages en perte surviennent après l’octroi : les pertes observées aujourd’hui peuvent donc concerner des prêts accordés un an ou plus auparavant.
Questions fréquentes
Qu’est-ce qu’un passage en perte ?
Un passage en perte consiste à sortir des comptes un prêt considéré comme irrécouvrable. Il intervient souvent après 120 ou 180 jours de retard.
Que désigne un recouvrement dans ce calcul ?
Le taux de pertes nettes correspond au montant brut des créances passées en perte sur la période, diminué des recouvrements, puis rapporté à l’encours moyen. Un recouvrement est une somme perçue sur un prêt après son passage en perte, notamment un paiement ultérieur de l’emprunteur ou le produit de la vente de la créance ou du bien donné en garantie.
Pourquoi le taux peut-il refléter des prêts plus anciens ?
Les passages en perte interviennent après l’octroi. Le taux renseigne donc sur la qualité des prêts accordés un an ou plus auparavant, et pas uniquement sur ceux octroyés pendant la période mesurée.
Le calculateur du taux de pertes nettes sur prêts calcule le taux annualisé du portefeuille et de chacun de ses segments, et indique ceux dont le taux dépasse la tolérance au risque du prêteur.
