Taxa líquida de baixas para prejuízo
A taxa líquida de baixas para prejuízo é calculada subtraindo as recuperações do valor dos empréstimos baixados como irrecuperáveis e dividindo o resultado pelo saldo médio em aberto no período. As instituições financeiras geralmente anualizam o resultado. A baixa costuma ocorrer após 120 ou 180 dias de atraso.
Exemplo
Para ilustrar, uma instituição financeira baixa US$ 12.000 em empréstimos como prejuízo e recupera US$ 2.000 durante um mês. Com saldo médio em aberto de US$ 4.000.000, a taxa líquida de baixas para prejuízo é de 0,25% no mês, ou cerca de 3% ao ano.
Como calcular a taxa líquida de baixas para prejuízo
Use o total de baixas brutas para prejuízo no período e subtraia as recuperações. Divida o resultado pelo saldo médio em aberto no período para obter a taxa.
Para anualizar uma taxa mensal, multiplique-a por 12. Para uma taxa trimestral, multiplique-a por 4. Essas taxas anualizadas não representam baixas adicionais registradas no período.
Como analisar a taxa na carteira de crédito
Compare as baixas líquidas para prejuízo com os juros recebidos para avaliar se a carteira gera mais do que perde. Compare também com as provisões para verificar se o valor provisionado cobre as perdas que estão ocorrendo.
As curvas por safra mostram em quais meses de originação se concentram as perdas. Como as baixas acontecem depois da originação, as perdas atuais podem refletir empréstimos concedidos um ano ou mais atrás.
Perguntas frequentes
O que é uma baixa para prejuízo?
É a baixa contábil de um empréstimo considerado irrecuperável. Isso costuma ocorrer após 120 ou 180 dias de atraso.
O que significa recuperação neste cálculo?
A taxa líquida de baixas para prejuízo corresponde às baixas brutas do período, menos as recuperações, divididas pelo saldo médio em aberto. Recuperação é o valor recebido por um empréstimo após a baixa, seja por um pagamento posterior do tomador, seja pela venda da dívida ou da garantia.
Por que a taxa pode refletir empréstimos mais antigos?
As baixas ocorrem depois da originação. Por isso, a taxa mostra a qualidade dos empréstimos concedidos um ano ou mais antes, e não apenas dos originados no período analisado.
A calculadora da taxa líquida de baixas para prejuízo calcula a taxa anualizada da carteira e de cada segmento, além de mostrar quais segmentos ultrapassam o apetite a risco da instituição.
