Tasa neta de castigos
La tasa neta de castigos se calcula restando las recuperaciones al monto de los préstamos castigados por incobrables y dividiendo el resultado por el saldo promedio pendiente del período. Las entidades suelen anualizar el resultado para expresarlo como tasa anual. Un préstamo suele castigarse cuando acumula 120 o 180 días de atraso.
Ejemplo
Como ejemplo, una entidad castiga $12.000 y recupera $2.000 durante un mes. Sobre un saldo promedio pendiente de $4.000.000, la tasa neta de castigos es de 0,25% mensual, o cerca de 3% anualizada.
Cálculo de la tasa neta de castigos
Use los castigos brutos del período y résteles las recuperaciones. Divida el resultado por el saldo promedio pendiente del período para obtener la tasa correspondiente.
Para anualizar una tasa mensual, multiplíquela por 12. Para una tasa trimestral, multiplíquela por 4. Son tasas anualizadas, no castigos adicionales registrados durante el período.
Cómo interpretar la tasa en la cartera de préstamos
Compare los castigos netos con los intereses devengados para saber si la cartera genera más ingresos de los que pierde. Compárelos con las provisiones para ver si las provisiones constituidas cubren las pérdidas que se van materializando.
Las curvas vintage muestran de qué meses de originación provienen las pérdidas. Los castigos se producen después de la originación, por lo que las pérdidas actuales pueden corresponder a préstamos otorgados hace un año o más.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un castigo?
Un castigo es la baja contable de un préstamo por considerarlo incobrable. Suele aplicarse cuando acumula 120 o 180 días de atraso.
¿Qué se considera una recuperación en este cálculo?
La tasa neta de castigos se calcula restando las recuperaciones a los castigos brutos del período y dividiendo el resultado por el saldo promedio pendiente. Una recuperación es un pago recibido por un préstamo después de haberlo castigado. Puede ser un pago posterior del prestatario o el dinero obtenido al vender la deuda o la garantía.
¿Por qué la tasa puede reflejar préstamos otorgados antes?
Los castigos se producen después de la originación. Por eso, reflejan la calidad de los préstamos otorgados hace un año o más, no solo la de los originados durante el período de cálculo.
La calculadora de la tasa neta de castigos calcula la tasa anualizada de una cartera y de cada segmento, y muestra qué segmentos superan el apetito de riesgo de la entidad.
