Taux de couverture des créances douteuses

Le taux de couverture des créances non performantes correspond aux provisions pour pertes sur prêts divisées par l’encours de ces créances. Il indique le montant provisionné pour chaque unité de créances non performantes et s’exprime souvent en pourcentage.

Exemple

À titre d’exemple, si un prêteur détient 70 de provisions pour 100 de créances non performantes, le calcul est le suivant : 70 ÷ 100 = 70 %. Cela représente 70 de provisions pour chaque tranche de 100 de créances non performantes.

Calcul des taux de couverture

Pour calculer le taux de couverture des créances non performantes, utilisez l’encours de ces créances du segment concerné comme dénominateur. Le taux de provisionnement se calcule, lui, sur l’encours total de crédits.

À titre d’exemple, avec 12 de provisions et un encours total de crédits de 300, le taux de provisionnement est de 12 ÷ 300 = 4 %. Si les pertes nettes annuelles sur créances passées en perte s’élèvent à 6, les provisions de 12 couvrent 12 ÷ 6 = 2 années de pertes.

Comparer les taux de couverture entre segments de crédit

Les portefeuilles de crédits garantis peuvent afficher un taux de couverture plus faible, car les garanties peuvent compenser une partie des pertes. Il faut interpréter le ratio en tenant compte des garanties du segment et des règles de passage en perte.

Un taux faible ou en baisse signifie que le montant provisionné pour chaque unité de créances non performantes est inférieur à celui du point de comparaison. Il invite à examiner les chiffres qui composent le ratio, mais ne permet pas, à lui seul, de conclure sur la situation globale du prêteur.

Questions fréquentes

Le calculateur gratuit du taux de couverture de Decisimo calcule, par segment, le taux de couverture des créances non performantes, le taux de provisionnement et le nombre d’années de pertes couvertes, ainsi que l’écart par rapport à un objectif.