Índice de cobertura de provisões
O índice de cobertura de provisões é calculado dividindo as provisões para perdas de crédito pelos créditos inadimplentes. Ele mostra o valor provisionado para cada unidade de crédito inadimplente e costuma ser apresentado em percentual.
Exemplo
Por exemplo, se uma instituição financeira tiver 70 em provisões para cobrir 100 em créditos inadimplentes, o cálculo será 70 ÷ 100 = 70%. Isso significa que há 70 provisionados para cada 100 em créditos inadimplentes.
Como calcular os índices de cobertura
Na métrica de NPL, o denominador é o saldo de empréstimos inadimplentes do segmento. Já o índice de provisão usa o total de empréstimos como denominador.
Por exemplo, com provisões de 12 e uma carteira total de 300, o índice de provisão é 12 ÷ 300 = 4%. Se as baixas líquidas anuais forem 6, as provisões de 12 cobrem 12 ÷ 6 = 2 anos de baixas.
Como analisar a cobertura por segmento de crédito
Carteiras com garantia podem ter um índice de cobertura menor, pois a recuperação da garantia pode compensar parte da perda. Analise o índice considerando as garantias do segmento e a política de baixa para prejuízo.
Um índice baixo ou em queda indica que há menos provisão para cada unidade de crédito inadimplente do que no período de comparação. Isso é um motivo para analisar os números que compõem o índice, não uma conclusão isolada sobre a situação geral da instituição financeira.
Perguntas frequentes
Um índice de cobertura de 70% significa que se espera recuperar 70% dos créditos?
Não. O índice compara as provisões com os créditos inadimplentes, não com os valores que se espera recuperar. Um índice de 70% significa que há 70 em provisões para cada 100 em créditos inadimplentes.
O índice de cobertura de provisões pode passar de 100%?
Sim. O índice passa de 100% quando as provisões são maiores que os créditos inadimplentes. Por exemplo, provisões de 120 para 100 em créditos inadimplentes resultam em um índice de 120%.
A cobertura de provisões mede as baixas anuais?
Não. A cobertura de provisões compara as provisões com os créditos inadimplentes. Já os anos de baixas cobertos comparam as provisões com as baixas líquidas anuais.
A calculadora gratuita de índice de cobertura da Decisimo calcula a cobertura de créditos inadimplentes, o índice de provisão e os anos de baixas cobertos por segmento, além da diferença em relação à meta.
