Cobertura de provisiones
La cobertura de provisiones se calcula dividiendo las provisiones constituidas para pérdidas crediticias entre la cartera vencida. Indica cuánto se ha provisionado por cada unidad de cartera vencida y suele expresarse como porcentaje.
Ejemplo
Por ejemplo, si una entidad tiene 70 en provisiones frente a 100 de cartera vencida, el cálculo es 70 ÷ 100 = 70%. Es decir, tiene 70 en provisiones por cada 100 de cartera vencida.
Cálculo de los ratios de cobertura
Para calcular la cobertura de cartera vencida de un segmento, utilice el saldo de esa cartera como denominador. En cambio, el ratio de reservas se calcula sobre el total de préstamos.
Por ejemplo, con provisiones de 12 y un total de préstamos de 300, el ratio de reservas es 12 ÷ 300 = 4%. Si los castigos netos anuales son 6, las provisiones de 12 cubren 12 ÷ 6 = 2 años de castigos.
Cómo interpretar la cobertura por segmento de crédito
Las carteras con garantía pueden tener una cobertura menor porque las garantías podrían recuperar parte de una pérdida. Interprete el ratio considerando las garantías del segmento y su política de castigos.
Un ratio bajo o en descenso indica que hay menos provisiones por cada unidad de cartera vencida que en el punto de comparación. Es un motivo para revisar las cifras detrás del ratio, no una conclusión por sí sola sobre la situación general de la entidad.
Preguntas frecuentes
¿Un ratio de cobertura del 70% significa que se espera recuperar el 70% de los préstamos?
No. El ratio compara las provisiones con la cartera vencida, no con las recuperaciones esperadas. Un ratio del 70% significa que hay 70 en provisiones por cada 100 de cartera vencida.
¿La cobertura de provisiones puede superar el 100%?
Sí. Supera el 100% cuando las provisiones son mayores que la cartera vencida. Por ejemplo, provisiones de 120 frente a 100 de cartera vencida dan un ratio del 120%.
¿La cobertura de provisiones mide los castigos anuales?
No. La cobertura de provisiones compara las provisiones con la cartera vencida. Los años de castigos cubiertos comparan las provisiones con los castigos netos anuales.
La calculadora de cobertura de provisiones gratuita de Decisimo calcula la cobertura de cartera vencida, el ratio de reservas y los años de castigos cubiertos por segmento, además de la brecha frente a un objetivo.
