Perda de crédito esperada (ECL)
A perda de crédito esperada (ECL) é a provisão que o credor mantém para perdas de crédito segundo a IFRS 9. Ela é calculada para 12 meses nos empréstimos do estágio 1 e para toda a vida do empréstimo nos estágios 2 e 3. A estimativa é ponderada pela probabilidade em diferentes cenários econômicos.
Exemplo
Como exemplo, uma exposição de crédito de estágio 1 de US$ 1.000, uma probabilidade de inadimplência em 12 meses de 2% e uma perda dado o default de 40% resultam em uma ECL de US$ 8: US$ 1.000 × 0,02 × 0,40. Esse cálculo simplificado não considera a ponderação por cenários.
Como funcionam os três estágios da ECL
O estágio 1 se aplica antes de ocorrer um aumento significativo do risco de crédito desde a concessão do empréstimo. Um aumento significativo leva o empréstimo ao estágio 2. O atraso de trinta dias é um critério de apoio comum para identificar esse aumento, não a definição do estágio 2.
O Estágio 3 se aplica quando um empréstimo apresenta deterioração de crédito. Isso costuma ocorrer quando o atraso chega a 90 dias.
Como calcular a perda de crédito esperada
O cálculo considera a probabilidade de inadimplência (PD) e a perda dado o default (LGD) em relação à exposição. No estágio 1, o horizonte é de 12 meses. Nos estágios 2 e 3, a estimativa considera toda a vida do empréstimo.
A ECL ao longo da vida do empréstimo soma a perda esperada de cada período futuro e desconta os valores pela taxa efetiva de juros.
As estimativas são ponderadas de acordo com a probabilidade de cada cenário econômico, como um cenário-base e um cenário adverso.
Perguntas frequentes
A referência de 30 dias é uma exigência fixa?
O prazo de 30 dias é uma referência comum, não um ponto de corte universal. O estágio 2 depende de um aumento significativo do risco de crédito desde a concessão do empréstimo.
Perda de crédito esperada é o mesmo que baixa contábil do empréstimo?
Não. A ECL é uma provisão para perdas de crédito conforme a IFRS 9. Isso não significa que o empréstimo já tenha sido baixado.
Os cenários econômicos têm o mesmo peso na ECL?
Não necessariamente. A ECL é ponderada pelas probabilidades, então cada cenário contribui de acordo com sua probabilidade, em vez de receber automaticamente o mesmo peso.
A calculadora de perda de crédito esperada calcula a ECL de 12 meses e a ECL ao longo da vida do empréstimo por estágio, com base na PD e na LGD aplicadas à exposição e em cenários ponderados.
