Pérdida crediticia esperada (ECL)
La pérdida crediticia esperada (ECL) es la provisión que mantiene un prestamista para cubrir pérdidas crediticias según IFRS 9. Se mide a 12 meses para los préstamos en etapa 1 y durante toda la vida del préstamo para los de etapas 2 y 3. La estimación se pondera según la probabilidad de cada escenario económico.
Ejemplo
A modo de ejemplo, una exposición de $1,000 en un préstamo de etapa 1, una probabilidad de incumplimiento a 12 meses del 2% y una pérdida en caso de incumplimiento del 40% dan como resultado una ECL de $8: $1,000 × 0.02 × 0.40. Este cálculo simplificado no incluye la ponderación de escenarios.
Las tres etapas de la ECL
La etapa 1 aplica antes de que se produzca un aumento significativo del riesgo de crédito desde que se otorgó el préstamo. Ese aumento lleva el préstamo a la etapa 2. Treinta días de atraso suelen ser un criterio complementario para identificar ese aumento, pero no definen la etapa 2.
La etapa 3 corresponde a los préstamos con deterioro crediticio. Esto suele identificarse cuando hay 90 días de atraso.
Cálculo de la pérdida crediticia esperada
El cálculo combina la probabilidad de incumplimiento (PD) y la pérdida en caso de incumplimiento (LGD) con la exposición. Para la etapa 1, el horizonte es de 12 meses. En las etapas 2 y 3, la estimación abarca toda la vida del préstamo.
La ECL de toda la vida del préstamo suma la pérdida esperada de cada período futuro y la descuenta a la tasa de interés efectiva.
Las estimaciones se ponderan según la probabilidad de cada escenario económico, como un escenario base o uno desfavorable.
Preguntas frecuentes
¿Los 30 días de referencia son un requisito fijo?
Los 30 días suelen utilizarse como referencia, pero no son un punto de corte universal. La etapa 2 se determina por un aumento significativo del riesgo de crédito desde que se otorgó el préstamo.
¿La pérdida crediticia esperada equivale al castigo de un préstamo?
No. La ECL es una provisión para pérdidas crediticias según IFRS 9. No significa que el préstamo ya se haya castigado.
¿Los escenarios económicos tienen la misma ponderación en la ECL?
No necesariamente. La ECL se pondera según la probabilidad de cada escenario, en lugar de asignarles automáticamente el mismo peso.
La calculadora de pérdida crediticia esperada calcula la ECL a 12 meses y durante toda la vida del préstamo, por etapa, a partir de la PD y la LGD aplicadas a la exposición y de escenarios ponderados.
