Matriz de provisão
A matriz de provisão é uma tabela que atribui taxas de provisão a faixas de atraso, com base na movimentação dos saldos entre as faixas até a perda. A taxa de perda de uma faixa é o produto dos roll rates dessa faixa em diante até a perda. Multiplique o saldo de uma faixa pelo coeficiente correspondente para calcular a provisão. Esse coeficiente muitas vezes inclui a perda dado o default.
Exemplo
Como exemplo, suponha que os roll rates das faixas a partir de 30 dias de atraso até a perda sejam 40%, 60% e 80%. A taxa de perda estimada para essa faixa inicial é 0,4 × 0,6 × 0,8 = 19,2%, ou cerca de 19%.
Como os roll rates levam à perda
Faça o cálculo separadamente para cada faixa de atraso inicial. Um saldo que já avançou mais no caminho até a perda precisa passar por menos transições entre as faixas seguintes.
Use, em sequência, os roll rates das faixas seguintes a partir da faixa inicial. A multiplicação deles estima a parcela do saldo inicial que chega à perda.
Como calcular a provisão de cada faixa
Para calcular a provisão de cada faixa, multiplique o saldo pelo coeficiente correspondente. O coeficiente muitas vezes considera tanto a chance de chegar à perda quanto a perda dado o default.
Mantenha as taxas atualizadas refazendo o cálculo com a matriz de transição em uso. O valor da provisão depende dos coeficientes e dos saldos aplicados a cada faixa.
Perguntas frequentes
Usar uma matriz de provisão deixa o credor em conformidade com a IFRS 9?
Não. A IFRS 9 permite o uso de uma matriz de provisão para recebíveis comerciais na abordagem simplificada, mas o uso da matriz, por si só, não demonstra que o credor cumpriu suas obrigações.
Matriz de provisão e relatório de atrasos são a mesma coisa?
Não. O relatório de atrasos agrupa os saldos por faixa de atraso, enquanto a matriz de provisão atribui uma taxa de provisão a cada faixa. Essas taxas são usadas para calcular a provisão de cada faixa.
Todas as faixas de atraso têm a mesma taxa de provisão?
Não necessariamente. A taxa de cada faixa depende dos roll rates ao longo do caminho até a perda, então os valores podem variar conforme a faixa inicial.
A calculadora de matriz de provisão da Decisimo usa uma matriz de transição para calcular os coeficientes e a provisão de cada faixa de atraso.
