Matriz de provisiones
Una matriz de provisiones asigna tasas de provisión a los tramos de mora según cómo los saldos pasan de un tramo a otro hasta llegar a la pérdida. La tasa de pérdida de cada tramo se calcula multiplicando las tasas de roll rate desde ese tramo hasta la pérdida. Para calcular la provisión de un tramo, multiplique su saldo por el coeficiente correspondiente, que suele incluir la pérdida en caso de incumplimiento.
Ejemplo
Por ejemplo, suponga que las tasas de roll rate desde los 30 días de atraso hasta los tramos siguientes y la pérdida son 40 %, 60 % y 80 %. La tasa de pérdida estimada para ese tramo inicial es 0,4 × 0,6 × 0,8 = 19,2 %, es decir, aproximadamente 19 %.
Cómo las tasas de roll rate se traducen en pérdidas
Calcule por separado la tasa para cada tramo de mora inicial. Un saldo que ya avanzó más hacia la pérdida debe pasar por menos transiciones entre tramos.
Use, en orden, las tasas de roll rate de los tramos siguientes a partir del tramo inicial. Al multiplicarlas, obtiene la proporción estimada del saldo inicial que llega a la pérdida.
Cómo se calcula la provisión de cada tramo
Para calcular la provisión asignada a cada tramo, multiplique su saldo por el coeficiente correspondiente. El coeficiente suele incluir tanto la pérdida en caso de incumplimiento como la probabilidad de llegar a la pérdida.
Mantenga las tasas actualizadas y ajuste el cálculo según la matriz de transición que utilice. La provisión resultante depende de los coeficientes y saldos aplicados a cada tramo.
Preguntas frecuentes
¿Usar una matriz de provisiones hace que un prestamista cumpla con IFRS 9?
No. IFRS 9 permite usar una matriz de provisiones para las cuentas comerciales por cobrar bajo el enfoque simplificado, pero usarla por sí sola no demuestra que un prestamista haya cumplido con sus obligaciones.
¿Una matriz de provisiones es lo mismo que un reporte de antigüedad de saldos?
No. Un reporte de antigüedad de saldos agrupa los saldos por mora, mientras que una matriz de provisiones asigna una tasa de provisión a cada tramo de mora. La matriz usa esas tasas para calcular la provisión de cada tramo.
¿Todos los tramos de mora tienen la misma tasa de provisión?
No necesariamente. La tasa de cada tramo se calcula a partir de los roll rate de su recorrido hasta la pérdida, por lo que puede variar según el tramo inicial.
La calculadora de matriz de provisiones de Decisimo utiliza una matriz de transición para obtener los coeficientes de cada tramo de mora y calcular la provisión correspondiente a cada tramo.
