Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses son los intereses que una entidad prestamista obtiene de los préstamos que ha otorgado. En un préstamo, corresponden a los intereses generados por ese préstamo. En una cartera, corresponden a los intereses generados por sus préstamos. Las entidades prestamistas los analizan junto con las pérdidas crediticias y el costo del financiamiento.
Ejemplo
Supongamos que una entidad prestamista mantiene durante un año un préstamo de $1,000 al 10% de interés anual. Como ejemplo simplificado, obtiene $100 de ingresos por intereses por ese préstamo. La entidad puede comparar los ingresos por intereses de su cartera con las pérdidas crediticias y los costos de financiamiento.
Cómo calculan los prestamistas los ingresos por intereses
Empiece por el capital pendiente durante el período. Para obtener una estimación sencilla, multiplique ese saldo por la tasa anual y por la fracción del año que abarca el período. Por ejemplo, un saldo pendiente de $8,000 durante tres meses, a una tasa del 12%, genera $240 de intereses: $8,000 × 0.12 × 3/12. Es un ejemplo, no una cifra de mercado.
Si los pagos o los cambios en la tasa modifican el saldo durante el préstamo, calcule los intereses de cada período sobre el monto pendiente en ese momento y sume los resultados. Para una cartera, sume los intereses reconocidos por cada préstamo durante el período informado. Multiplicar un saldo promedio simple por una sola tasa puede no reflejar las diferencias en los plazos de pago y las condiciones de los préstamos.
Ingresos por intereses, comisiones, costos de financiamiento y pérdidas
Los ingresos por intereses se miden antes de descontar el gasto de financiamiento de la entidad prestamista. Los ingresos netos por intereses se calculan restando los gastos por intereses del financiamiento a los ingresos por intereses del mismo período. Los ingresos por intereses pueden aumentar mientras los ingresos netos por intereses disminuyen si los gastos de financiamiento suben más rápido.
Los ingresos por comisiones provienen de los cargos que se cobran a los prestatarios, no de los intereses sobre el capital pendiente. Su reconocimiento puede tener un tratamiento contable distinto del de los intereses.
Ninguna de estas medidas, por sí sola, muestra la rentabilidad de los préstamos. Analice los ingresos por intereses junto con las pérdidas crediticias, ya que estas pueden absorber una parte importante de esos ingresos.
Preguntas que nos hacen
¿Los ingresos por intereses son lo mismo que los intereses cobrados en efectivo?
No. Los ingresos por intereses se reconocen a medida que se generan durante la vigencia del préstamo, por lo que el monto reconocido en un período puede diferir del efectivo cobrado en ese mismo período. El momento del reconocimiento depende de las condiciones de pago y del tratamiento contable aplicable.
¿El pago del capital cuenta como ingreso por intereses?
No. El pago del capital devuelve una parte del monto prestado, mientras que los intereses se generan sobre el saldo pendiente. A medida que disminuye el capital, los intereses posteriores suelen calcularse sobre un saldo menor, según las condiciones del préstamo.
¿Se pueden comparar directamente los ingresos por intereses de distintos prestamistas?
Solo si se tiene en cuenta el contexto. Los totales dependen del tamaño de la cartera, los saldos pendientes, las tasas y el período medido. Compare el mismo período y considere también los costos de financiamiento y las pérdidas crediticias.
La calculadora de rentabilidad de préstamos de Decisimo muestra la rentabilidad de un préstamo en cuotas después de contabilizar las pérdidas y los costos, incluidos los de financiamiento y adquisición. También indica la tasa de incumplimiento a la que llega al punto de equilibrio.
